专业领域/方向： 财务会计
适用课程：《高级财务会计理论与实务》
选用课程：《高级财务会计理论与实务》
编写目的： 本案例详细介绍我国新三板首例可转债并购案具体情况及操作流程，旨在引导学员进一步关注控股合并实务及其并购对价支付方式的选择，并加深准则对不同类型的企业合并适用不同会计处理方法的理解。首先，通过本案例资料可以使学员回顾有关企业并购的相关概念和类型的一般理论知识，并明确准则对“企业合并”概念的界定；其次，丰富学员对企业合并支付方式的掌握，在传统支付方式的基础上，引入可转债这种新的方式，了解以可转债为支付工具的企业并购交易流程；最后，引导学员理解和区分三种合并支付方式，并思考在企业合并支付时三者的不同配比给企业带来的不同风险问题。可转债作为一种新的支付方式，对合并企业及投资者将有哪些影响。
知 识 点： 企业合并的类型 可转换债券的处理
关 键 词： 企业合并 控股合并 可转换债券
中文摘要： 2018 年 11 月 2 日，苏州赛腾精密电子股份有限公司（以下简称赛腾股份）发布拟筹划发行定向和转换债券及股份购买资产并配套融资的停牌公告，将实施向苏州菱欧自动化科技股份有限公司（以下简称菱欧科技）全体股东，以发行定向可转债的方式支付 12600 万元，以股份的方式支付 2100 万元，以现金方式支付 6300 万元，形成 100%控股菱欧科技。此例企业合并有助于引导学员理解有关企业合并相关概念和类型，明确准则对企业合并概念的界定。作为首例可转债并购案，
为增强学员对可转债这种新型支付方式的了解，尤其是其在企业合并中的影响，提供了良好的教学素材。